Словарь налоговых терминов и понятий

В этом Налоговом Кодексе понятия употребляются в таком значении

Словарь налоговых терминов и понятий



1.1. аваль - вексельное поручительство, по которому банк берет на себя ответственность перед векселедержателем за выполнение векселедателем оплаты налогового векселя, которое оформляется путем проставления гарантийной надписи банка на каждом экземпляре налогового векселя;
1.2. активы - в значении, приведенном в Законе Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине";
1.3. амортизация - систематическое распределение стоимости основных средств, других необоротных и нематериальных активов, которая амортизируется, в течение срока их полезного использования (эксплуатации);
1.4. акцизный налог - косвенный налог на потребление отдельных видов товаров (продукции), определенных этим Кодексом как подакцизные, который включается в цену таких товаров (продукции), а также особый налог на операции по отчуждению ценных бумаг и операций с деривативами;
1.5. алкогольные напитки - продукты, полученные путем спиртового брожения сахаросодержащих материалов или изготовленные на основе пищевых спиртов с содержанием спирта этилового свыше 1,2 процента объемных единиц, которые указаны в товарных позициях 2204, 2205, 2206, 2208 согласно УКТ ВЭД;
1.6. акцизный склад - специально оборудованные помещения на ограниченной территории (далее - помещения), расположенные на таможенной территории Украины, где под контролем постоянных представителей органа государственной налоговой службы распорядитель акцизного склада осуществляет свою хозяйственную деятельность путем выработки, обработки (переработки), смешивания, разлива, упаковки , фасовки, хранения, получения или выдачи спирта этилового, водки и ликеро-водочных изделий.
Помещения обособленных подразделений распорядителя акцизного склада, которые используются им исключительно для упаковки, фасовки, хранения, получения или выдачи маркированных марками акцизного налога водки и ликероводочных изделий, отгруженных с акцизного склада, а также для осуществления оптовой и / или розничной торговли в соответствии с полученной распорядителем акцизного склада лицензии, не является акцизным складом;
1.7. обжалование решений контролирующих органов - обжалование налогоплательщиком налогового уведомления - решения об определении сумм денежного обязательства налогоплательщика или любого решения контролирующего органа в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом по процедурам административного обжалования, или в судебном порядке;
1.8. аукцион (публичные торги) - публичный способ продажи активов с целью получения максимальной выручки от продажи активов в определенное время и в установленном месте;
1.9. балансовая стоимость основных средств, других необоротных и нематериальных активов - сумма остаточной стоимости таких средств и активов, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью с учетом переоценки и суммой накопленной амортизации;
1.10. бартерных (товарообменных) операция - хозяйственная операция, предусматривающая проведение расчетов за товары (работы, услуги) в неденежной форме в рамках одного договора;
1.11. безнадежная задолженность - задолженность, которая соответствует одной из следующих признаков:
а) задолженность по обязательствам, по которым истек срок исковой давности;
б) просроченная задолженность, которая не погашена вследствие недостаточности имущества физического лица, при условии, что действия кредитора, направленные на принудительное взыскание имущества должника, не привели к полному погашению задолженности;
в) задолженность субъектов хозяйствования, признанных банкротами в установленном законом порядке или прекращенных как юридические лица в связи с их ликвидацией;
г) задолженность, которая оказалась непогашенной вследствие недостаточности средств, полученных после обращения кредитором взыскания на заложенное имущество в соответствии с законом и договором, при условии, что другие действия кредитора относительно принудительного взыскания другого имущества заемщика, определенные нормативно-правовыми актами, не привели к полному покрытию задолженности;
г) задолженность, взыскание которой стало невозможным в связи с действием обстоятельств непреодолимой силы, стихийного бедствия (форс-мажорных обстоятельств), подтвержденных в порядке, предусмотренном законодательством;
д) просроченная задолженность умерших физических лиц, а также лиц, которые в судебном порядке признаны безвестно отсутствующими, недееспособными или объявлены умершими, а также просроченная задолженность физических лиц, осужденных к лишению свободы;
1.12. базовая ставка фрахта - сумма фрахта, включая расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и складированию (хранению) товаров, увеличенная на сумму расходов за рейс судна или другого транспортного средства, уплачиваемых (возмещаемых) фрахтователем согласно заключенному договору фрахтования;
1.13. безвозмездно предоставленные товары, работы, услуги:
а) товары, которые предоставляются согласно договорам дарения, другим договорам, по которым не предусматривается денежная или иная компенсация стоимости таких товаров или их возврата, или без заключения таких договоров;
б) работы (услуги), выполняемые (оказываемые) без выдвижения требования о компенсации их стоимости;
в) товары, переданные юридическому или физическому лицу на ответственное хранение и использованные им;
1. биоэтанол - спирт этиловый обезвоженный, который изготовлен из биомассы для использования в качестве биотоплива и относится к товарной позиции 2207 согласно УКТ ВЭД;
1.15. здания - земельные улучшения, состоящие из несущих и ограждающих или соединенных (несущее-ограждающих) конструкций, образующих наземные или подземные помещения, предназначенные для проживания или пребывания людей, размещения имущества, животных, растений, сохранения других материальных ценностей, осуществления экономической деятельности;
1.16. производственная дотация из бюджета - финансовая помощь со стороны государства, предоставляется субъекту хозяйствования на безвозвратной основе с целью укрепления его финансово-экономического положения и / или для обеспечения производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;
1.17. бюджетное учреждение - в значении, приведенном в Бюджетном кодексе Украины;
1.18. бюджетное возмещение - возмещение отрицательного значения налога на добавленную стоимость на основании подтверждения правомерности сумм бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость по результатам проверки плательщика, в том числе автоматическое бюджетное возмещение в порядке и по критериям, определенным в разделе V настоящего Кодекса;
1.19. стоимость основных средств, других необоротных и нематериальных активов, которая амортизируется, - первоначальная или переоцененная стоимость основных средств, других необоротных и нематериальных активов за вычетом их ликвидационной стоимости;
1.20. стоимость малоценных необоротных материальных активов, которая амортизируется, - первоначальная или переоцененная стоимость малоценных необоротных материальных активов;
1.21. груз для целей раздела IX - природный газ, нефть и продукты ее переработки (нефтепродукты), а также аммиак;
1.211. Ввоз товаров на таможенную территорию Украины, вывоз товаров за пределы таможенной территории Украины - совокупность действий, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Украины в любой способ в соответствующем направлении, согласно Таможенному кодексу Украины;
1.22. векселедатель для целей раздела VI настоящего Кодекса - предприятие - производитель, который получает:
с акцизного склада спирт этиловый для производства алкогольных напитков, определенных статьей 225, а также для производства отдельных видов продукции, определенных пунктом 229.1 статьи 229 раздела VI настоящего Кодекса;
с нефтеперерабатывающего предприятия или ввозит на таможенную территорию Украины нефтепродукты для их использования в качестве сырья для производства продукции, определенной пунктами 229.2 - 229.5 статьи 229 раздела VI настоящего Кодекса;
1.23. векселедержатель для целей раздела VI - орган государственной налоговой службы по месту регистрации векселедателя;
1.24. крупный налогоплательщик - юридическое лицо, у которого объем дохода от всех видов деятельности за последние четыре последовательных налоговые (отчетные) кварталы превышает пятьсот миллионов гривен или общая сумма уплаченных в Государственный бюджет Украины налогов по платежам, контролируемым органами государственной налоговой службы, за такой же период превышает двенадцать миллионов гривен;
1.25. исключен;
1.26. винодельческая продукция - вина виноградные натуральные, вина натуральные крепленые, шампанские, игристые, газированные, вермуты, бренди, сусло виноградное и другие виноматериалы, коньяки, другие алкогольные напитки из винограда, плодов и ягод;
1.27. расходы - сумма любых расходов налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых для осуществления хозяйственной деятельности налогоплательщика, в результате которых происходит уменьшение экономических выгод в виде выбытия активов или увеличения обязательств, вследствие чего происходит уменьшение собственного капитала (кроме изменений капитала за счет его изъятия или распределения владельцем);
1.28. произведенная продукция - общий объем продукции, добытой в соответствии с соглашением о разделе продукции и доставленной в пункт измерения;
1.29. возобновляемые источники энергии - источники ветровой, солнечной, геотермальной энергии, энергии волн и приливов, гидроэнергии, энергии биомассы, газа из органических отходов, газа канализационно-очистных станций, биогазовых;
1.30. обособленные подразделения - в значении, определенном Гражданским кодексом Украины и Законом Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей". Для раздела IV настоящего Кодекса - в определении Хозяйственного кодекса Украины;
1.31. отчуждение имущества - любые действия налогоплательщика, вследствие совершения которых такой налогоплательщик в порядке, предусмотренном законом, теряет право собственности на имущество, принадлежащее такому налогоплательщику, или право пользования, в частности, природными ресурсами, в определенном законодательством порядке предоставлены ему в пользование;
1.32. ответственное хранение - хозяйственная операция, осуществляемая налогоплательщиком и предусматривает передачу согласно договорам хранения материальных ценностей на хранение другому физическому или юридическому лицу без права использования в хозяйственном обороте такого лица с последующим возвращением таких материальных ценностей налогоплательщику без изменения качественных или количественных характеристик;
1.33. соответствующий маршрут - путь транспортировки (перемещения) груза определяется видом транспортных услуг во время его транзита трубопроводами, в частности:
между пограничными пунктами приема (отправления) и назначения или перевалочный комплекс для груза, поступившего с территории других государств и предназначен для потребителей за пределами Украины;
магистральными трубопроводами, в том числе с предоставлением услуг по временному хранению или переработке груза на территории Украины, с дальнейшим перемещением за ее пределы;
1.34. собственники земельных участков - юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), которые согласно закону приобрели право собственности на землю в Украине, а также территориальные общины и государство относительно земель коммунальной и государственной собственности соответственно;
1.35. углеводородное сырье - нефть, природный газ (в том числе нефтяной (попутный) газ, газ (метан) угольных месторождений, газ сланцевых толщ, газ центрально-бассейнового типа, газ коллекторов плотных пород), газовый конденсат, является товарной продукцией;
1.36. хозяйственная деятельность - деятельность лица, связанная с производством (изготовлением) и / или реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, направленная на получение дохода и проводится таким лицом самостоятельно и / или через свои обособленные подразделения, а также через любую другое лицо, действующее в интересах первого лица, в частности по договорам комиссии, поручения и агентским договорам;
1.37. хозяйственная деятельность горнодобывающего предприятия по добыче полезных ископаемых для целей раздела XI настоящего Кодекса - деятельность горнодобывающего предприятия, которая охватывает процессы добычи и первичной переработки полезных ископаемых;
1.38. денежное обязательство в международных правоотношениях - обязательство налогоплательщика уплатить в бюджет иностранного государства соответствующую сумму средств в порядке и сроки, определенные законодательством такого государства;


1.39. денежное обязательство налогоплательщика - сумма средств, которую налогоплательщик должен уплатить в соответствующий бюджет как налоговое обязательство и / или штрафную (финансовую) санкцию, взимаемая с налогоплательщика в связи с нарушением им требований налогового законодательства и другого законодательства , контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, а также санкции за нарушение законодательства в сфере внешнеэкономической деятельности;
1.40. гудвилл (стоимость деловой репутации) - нематериальный актив, стоимость которого определяется как разница между рыночной ценой и балансовой стоимостью активов предприятия как целостного имущественного комплекса, возникающего в результате использования лучших управленческих качеств, доминирующей позиции на рынке товаров, услуг, новых технологий. Стоимость гудвилла не подлежит амортизации и не учитывается при определении расходов налогоплательщика, относительно активов которого возник такой гудвилл;
1.41. давальческое сырье - сырье, материалы, полуфабрикаты, комплектующие изделия, энергоносители, является собственностью одного субъекта хозяйствования (заказчика) и передаются другому субъекту хозяйствования (производителю) для производства готовой продукции, с последующей передачей или возвратом такой продукции или ее части их владельцу или по его поручению другому лицу.
Абзац второй исключен;
1.42. данные государственного земельного кадастра - совокупность сведений и документов о месте расположения и правовом режиме земельных участков, их оценке, классификации земель, количественной и качественной характеристики, распределении среди собственников земли и землепользователей, подготовленных в соответствии с законом;
1.43. дебитор - лицо, у которого в результате прошлых событий образовалась задолженность перед другим лицом в форме определенной суммы средств, их эквивалента или других активов;
1.44. депозит (вклад) - денежные средства, предоставляемые физическими или юридическими лицами в управление резиденту, определенному финансовой организацией согласно законодательству Украины, или нерезиденту на срок или по требованию и под процент на условиях выдачи по первому требованию или возврата по истечении установленного договором срока. Привлечение депозитов может осуществляться в форме выпуска (эмиссии) сберегательных (депозитных) сертификатов. Правила осуществления депозитных операций устанавливаются: для банковских депозитов - Национальным банком Украины в соответствии с законодательством, для депозитов (взносов) в другие финансовые учреждения - государственным органом, определенным законом;
1.45. дериватив - стандартный документ, который удостоверяет право и / или обязательство приобрести или продать в будущем ценные бумаги, материальные или нематериальные активы, а также средства на определенных им условиях. Стандартная (типичная) форма деривативов и порядок их выпуска и обращения устанавливаются законодательством.
К деривативам относятся:
1.45.1. своп - гражданско-правовая сделка об осуществлении обмена потоками платежей (наличных или безналичных) или другими активами, рассчитанными на основании цены (котировки) базового актива в пределах суммы, определенной договором на конкретную дату платежей (дату проведения расчетов) в течение действия контракта;
1.45.2. опцион - гражданско-правовой договор, по которому одна сторона контракта получает право на приобретение (продажу) базового актива, а другая сторона принимает на себя безусловное обязательство продать (купить) базовый актив в будущем в течение срока действия опциона или на установленную дату ( дату исполнения) по определенной при заключении такого контракта цене базового актива. По условиям опциона покупатель выплачивает продавцу премию опциона;
1.45.3. форвардный контракт - гражданско-правовой договор, по которому продавец обязуется в будущем в установленный срок передать базовый актив в собственность покупателя на определенных условиях, а покупатель обязуется принять в установленный срок базовый актив и уплатить за него цену, определенную таким договором.
Все условия форварду определяются сторонами контракта во время заключения.
Заключение форвардов и их обращение осуществляются вне организатором торговли стандартизированными срочными контрактами;
1.45.4. фьючерсный контракт (фьючерс) - стандартизированный срочный контракт, по которому продавец обязуется в будущем в установленный срок (дата исполнения обязательств по фьючерсному контракту) передать базовый актив в собственность покупателя на определенных спецификацией условиях, а покупатель обязуется принять базовый актив и уплатить за него цену, определенную сторонами контракта на дату его заключения.
Фьючерсный контракт выполняется согласно его спецификации путем поставки базового актива и его оплаты средствами или проведения между сторонами контракта денежных расчетов без поставки базового актива.
Выполнение обязательств по фьючерсу обеспечивается путем создания соответствующих условий организатором торговли стандартизированными срочными контрактами;
1.46. деятельность в сфере развлечений - хозяйственная деятельность юридических лиц и физических лиц - предпринимателей, заключается в проведении лотерей, а также развлекательных игр, участие в которых не предусматривает получения ее участниками денежных или имущественных призов (выигрышей), в частности бильярд, кегельбан, боулинг, настольные игры, детские видеоигры и т.п.;
1.47. дополнительные блага - средства, материальные или нематериальные ценности, услуги, другие виды дохода, которые выплачиваются (предоставляются) плательщику налога налоговым агентом, если такой доход не является заработной платой и не связан с исполнением обязанностей трудового найма или не является вознаграждением за гражданско-правовым договорам (соглашениям), заключенным с таким налогоплательщиком (кроме случаев, прямо предусмотренных нормами раздела IV настоящего Кодекса);
1.48. заработная плата для целей раздела IV настоящего Кодекса - основная и дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, которые выплачиваются (предоставляются) плательщику налога в связи с отношениями трудового найма согласно закону;
1.49. дивиденды - платеж, который осуществляется юридическим лицом - эмитентом корпоративных прав или инвестиционных сертификатов в пользу владельца таких корпоративных прав, инвестиционных сертификатов и других ценных бумаг, удостоверяющих право собственности инвестора на долю (пай) в имуществе (активах) эмитента, в связи с распределением части его прибыли, рассчитанной по правилам бухгалтерского учета.
К дивидендам приравнивается также платеж, осуществляемый государственным унитарным, коммерческим, казенным или коммунальным предприятием в пользу соответственно государства или органа местного самоуправления в связи с распределением части прибыли такого предприятия, платеж, который выплачивается владельцу сертификата фонда операций с недвижимостью в результате распределения дохода фонда операций с недвижимостью. При этом положительное или отрицательное значение объекта налогообложения, рассчитанное согласно разделу III настоящего Кодекса, не влияет на порядок начисления дивидендов;
1.50. добавки на основе биоэтанола - биокомпоненты моторного топлива, полученные путем синтеза с применением биоэтанола или смешиванием биоэтанола с органическими соединениями и топливом, полученным из углеводородного сырья, в которых содержание биоэтанола отвечает требованиям нормативных документов и принадлежащих к биотопливу;
1.51. добычи полезных ископаемых - совокупность технологических операций по изъятию, в том числе из залежей дна водоемов, и перемещения, в том числе временное хранение, на поверхность части недр (горных пород, рудного сырья и т.д.), содержащая полезные ископаемые;
1.52. договор долгосрочного страхования жизни - договор страхования жизни сроком на пять и более лет, который предусматривает страховую выплату единовременно или в виде аннуитета, если застрахованное лицо дожило до окончания срока действия договора страхования или события, предусмотренного в договоре страхования, или достигло возраста, определенного договором. Такой договор не может предусматривать частичных выплат в течение первых пяти лет его действия, кроме тех, которые осуществляются в случае наступления страховых случаев, связанных со смертью или болезнью застрахованного лица или несчастным случаем, что привело к установлению застрахованному лицу инвалидности I или II группы или установления инвалидности лицу, не достигшему восемнадцатилетнего возраста. При этом налогоплательщик - работодатель не может быть выгодоприобретателем по таким договорам страхования жизни;
1.53. документ иностранного государства, за которым осуществляется взыскание суммы налогового долга в международных правоотношениях - решение компетентного органа иностранного государства о начислении налогового долга в бюджет такого государства, по запросу указанного компетентного органа согласно международному договору Украины подлежит выполнению на территории Украины;
1.54. доход с источником их происхождения из Украины - любой доход, полученный резидентами или нерезидентами, в том числе от любых видов их деятельности на территории Украины (включая выплату (начисление) вознаграждения иностранными работодателями), ее континентальном шельфе, в исключительной (морской ) экономической зоне, в том числе, но не исключительно, доходы в виде:
а) процентов, дивидендов, роялти и любых других пассивных (инвестиционных) доходов, уплаченных резидентами Украины;
б) доходов от предоставления резидентам или нерезидентам в аренду (пользование) имущества, расположенного в Украине, включая подвижной состав транспорта, приписанного к расположенным в Украину портов;
в) доходов от продажи движимого и недвижимого имущества, доходов от отчуждения корпоративных прав, ценных бумаг, в том числе акций украинских эмитентов;
г) доходов, полученных в виде взносов и премий на страхование и перестрахование рисков на территории Украины;
г) доходов страховщиков - резидентов от страхования рисков страхователей - резидентов за пределами Украины;
д) других доходов от деятельности, в том числе связанных с полной или частичной переуступкой прав и обязанностей по соглашениям о разделе продукции на таможенной территории Украины или на территориях, находящихся под контролем таможенных органов (в зонах таможенного контроля, на специализированных лицензионных таможенных складах и т.п.);
е) наследства, подарков, выигрышей, призов;
е) заработной платы, других выплат и вознаграждений, выплаченных в соответствии с условиями трудового и гражданско-правового договора;
ж) доходов от занятия предпринимательской и независимой профессиональной деятельностью;
1.55. доход, полученный из источников за пределами Украины - любой доход, полученный резидентами, в том числе от любых видов их деятельности за пределами таможенной территории Украины, включая проценты, дивиденды, роялти и любые другие виды пассивных доходов, наследство , подарки, выигрыши, призы, доходы от выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовым и трудовым договорам, от предоставления резидентам в аренду (пользование) имущества, расположенного за пределами Украины, включая подвижной состав транспорта, приписанного к расположенных за пределами Украины портов , доходы от продажи имущества, расположенного за пределами Украины, доход от отчуждения инвестиционных активов, в том числе корпоративных прав, ценных бумаг и т.д., другие доходы от любых видов деятельности за пределами таможенной территории Украины или территорий, неподконтрольных таможенным органам;
1.56. доходы - общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в течение отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах как на территории Украины, ее континентальном шельфе в исключительной (морской) экономической зоне, так и за их пределами;
1.57. экологический налог - общегосударственный обязательный платеж, взимаемый с фактических объемов выбросов в атмосферу, сбросов в водные объекты загрязняющих веществ, размещение отходов, фактического объема радиоактивных отходов, временно хранятся их производителями, фактического объема образованных радиоактивных отходов и из фактического объема радиоактивных отходов, накопленных до 1 апреля 2009 года;
1.58. эмиссионный доход - сумма превышения поступлений, полученных эмитентом от эмиссии (выпуска) собственных акций (других корпоративных прав) и инвестиционных сертификатов, над номинальной стоимостью таких акций (других корпоративных прав) и инвестиционных сертификатов (при их первичного размещения), или над ценой обратного выкупа при последующих размещений инвестиционных сертификатов и акций инвестиционных фондов;
1.59. жилищно-коммунальные предприятия - субъекты хозяйствования, которые непосредственно производят, создают и / или предоставляют жилищно-коммунальные услуги (применяется к разделу XVI настоящего Кодекса);
1.60. Единый реестр налоговых накладных - реестр сведений о налоговых накладных и расчетов корректировки, который ведется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику, в электронном виде согласно предоставленным плательщиками налога на добавленную стоимость электронными документами;


1.61. меры нетарифного регулирования:
1 - лицензирование и квотирование внешнеэкономических операций;
2 - применение специальных мер относительно импорта товаров в Украину;
3 - процедура регистрации внешнеэкономических контрактов;
4 - процедура выдачи лицензий на право импорта, экспорта - спирта, алкогольных напитков и табачных изделий;
5 - разрешительная система службы экспортного контроля;
6 - сертификация товаров, ввозимых в Украину;
7 - разрешительная система органов государственной власти, осуществляющих санитарно-эпидемиологический, ветеринарный, фитосанитарный, экологический и другие виды контроля;
8 - регистрация лекарственных средств, изделий медицинского назначения, иммунобиологических препаратов, пищевых добавок;
9 - применение государственного пробирного контроля;
1.62. сбор, налогообложение, плательщик сбора - сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины, налогообложение сбором за пользование радиочастотным ресурсом Украины, плательщик сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины (применяется для раздела XV настоящего Кодекса);
1.63. сбор, налогообложение, плательщик сбора - сбор за специальное использование воды, налогообложение сбором за специальное использование воды, плательщик сбора за специальное использование воды (применяется для раздела XVI настоящего Кодекса);
1.64. сбор, налогообложение, плательщик сбора - сбор за специальное использование лесных ресурсов, налогообложение сбором за специальное использование лесных ресурсов, плательщик сбора за специальное использование лесных ресурсов (применяется для раздела XVII настоящего Кодекса);
1.65. сбор за специальное использование лесных ресурсов - общегосударственный сбор, который взыскивается плата за специальное использование лесных ресурсов (применяется для раздела XVII настоящего Кодекса);
1.66. сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины - общегосударственный сбор, который взыскивается плата за пользование радиочастотным ресурсом Украины (применяется для раздела XV настоящего Кодекса);
1.67. сбор за специальное использование воды - общегосударственный сбор (применяется для раздела XVI настоящего Кодекса), взимаемого за специальное:
а) использование воды водных объектов;
б) использование воды, полученной от других водопользователей;
в) использование воды без ее изъятия из водных объектов для нужд гидроэнергетики и водного транспорта;
г) использование воды для нужд рыбоводства;
1.68. сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности для целей раздела XII этого Кодекса - сумма средств, выплачиваемая за приобретение и использование торгового патента;
1.69. обычная процентная ставка за депозит (вклад) - процентная ставка, устанавливаемая по каждому виду депозита (вклада) для всех вкладчиков на условиях, определенных внутренними правилами финансового учреждения, и официально обнародован на дату подписания депозитного договора;
1.70. обычная ставка процента за кредит (заем) - размер дохода финансового учреждения в виде процентной ставки за кредит (заем), который устанавливается в зависимости от вида кредита (займа) в пределах минимального и максимального размеров процентной ставки и тарифа за такие услуги по такому виду кредита ( займа) всем заемщикам на стандартных условиях, определенных внутренними правилами финансового учреждения;
1.71. обычная цена - цена товаров (работ, услуг), определенная сторонами договора, если иное не установлено настоящим Кодексом. Если не доказано обратное, считается, что такая обычная цена соответствует уровню рыночных цен;
1.72. земельный налог - обязательный платеж, взимаемый с владельцев земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянных землепользователей (далее - налог для целей раздела XIII настоящего Кодекса);
1.73. землепользователи - юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), которым в соответствии с законом предоставлены в пользование земельные участки государственной и коммунальной собственности, в том числе на условиях аренды;
1.74. земельный участок - часть земной поверхности с установленными границами, определенным местом расположения, целевым (хозяйственным) назначением и с определенными относительно него правами;
1.75. земельное улучшение - результаты любых мероприятий, приводящих к изменению качественных характеристик земельного участка и его стоимости. К земельных улучшений относятся материальные объекты, расположенные в пределах земельного участка, перемещение которых невозможно без их обесценивания и изменения назначения, а также результаты хозяйственной деятельности или проведения определенного вида работ (изменение рельефа, улучшение грунтов, размещение посевов, многолетних насаждений, инженерной инфраструктуры и т.п.);
1.76. земли сельскохозяйственного назначения - земли, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, осуществления сельскохозяйственной научно-исследовательской и учебной деятельности, размещения соответствующей производственной инфраструктуры, в том числе инфраструктуры оптовых рынков сельскохозяйственной продукции, или предназначенные для этих целей;
1.77. земли сельскохозяйственного назначения для целей главы 2 раздела XIV настоящего Кодекса - земли, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции;
1.78. земли жилой и общественной застройки - земельные участки в пределах населенных пунктов, которые используются для размещения жилой застройки, общественных зданий и сооружений, других объектов общего пользования;
1.781. земли железнодорожного транспорта - к землям железнодорожного транспорта относятся земли полос отвода железных дорог под железнодорожным полотном и его обустройством, станциями со всеми постройками и сооружениями энергетического, локомотивного, вагонного, путевого, грузового и пассажирского хозяйства, сигнализации и связи, водоснабжения, канализации; под защитными и укрепляющими насаждениями, служебными, культурно-бытовыми зданиями и иными сооружениями, необходимыми для обеспечения работы железнодорожного транспорта;
1.79. значительные запасы полезных ископаемых - запасы полезных ископаемых, размер которых превышает незначительные запасы полезных ископаемых;
1.80. идентичные товары (работы, услуги) - товары (работы, услуги), имеющие одинаковые характерные для них основные признаки.
При этом под идентичными понимаются товары, имеющие одинаковые признаки с оцениваемыми товарами, в том числе такие, как:
физические характеристики;
качество и репутация на рынке;
страна производства (происхождения);
производитель;
1.81. инвестиции - хозяйственные операции, предусматривающие приобретение основных средств, нематериальных активов, корпоративных прав и / или ценных бумаг в обмен на средства или имущество. Инвестиции делятся на:
а) капитальные инвестиции - хозяйственные операции, предусматривающие приобретение зданий, сооружений, других объектов недвижимой собственности, других основных средств и нематериальных активов, подлежащих амортизации согласно нормам этого Кодекса;
б) финансовые инвестиции - хозяйственные операции, предусматривающие приобретение корпоративных прав, ценных бумаг, деривативов и / или других финансовых инструментов. Финансовые инвестиции делятся на:
прямые инвестиции - хозяйственные операции, предусматривающие внесение средств или имущества в обмен на корпоративные права, эмитированные юридическим лицом при их размещении таким лицом;
портфельные инвестиции - хозяйственные операции, предусматривающие покупку ценных бумаг, деривативов и других финансовых активов за средства на фондовом рынке или биржевом товарном рынке;
в) реинвестиции - хозяйственные операции, предусматривающие осуществление капитальных или финансовых инвестиций за счет прибыли, полученной от инвестиционных операций;
1.82. инвестиционная составляющая - средства, предусмотренные в тарифе на производство, передачу и снабжение электрической энергии, производство, транспортировку и поставку тепловой энергии, а также транспортировку, хранение и поставку природного газа лицензиата как часть прибыли, остающейся в распоряжении предприятия для целевого финансирования расходов, связанных с восстановлением, реконструкцией, модернизацией основных фондов (в том числе мероприятий по повышению безопасности и соблюдения экологических норм) и строительством новых объектов предприятий топливно-энергетического комплекса, перечень которых устанавливается Кабинетом Министров Украины;
1.83. термин "инвестор" для целей налогообложения согласно разделу XVIII этого Кодекса употребляется в значении, приведенном в Законе Украины "О соглашениях о разделе продукции".
При заключении многостороннего соглашения инвесторами определяется оператор соглашения (далее - инвестор (оператор), на которого возлагаются функции, предусмотренные Законом Украины "О соглашениях о разделе продукции", в том числе ведение учета и уплаты налоговых обязательств по соглашению.
При создании инвестором - нерезидентом для выполнения соглашения постоянного представительства на территории Украины представительство для целей налогообложения рассматривается как инвестор или инвестор (оператор).
В статьях Кодекса, которые регулируют вопросы начисления и уплаты налогов инвестором или инвесторами при выполнении односторонней или многостороннего соглашения о разделе продукции, употребляется термин "инвестор (оператор)";
1.84. другие термины для целей раздела III используются в значениях, определенных Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" и национальными и международными положениями (стандартами) финансовой отчетности, положениями (стандартами) бухгалтерского учета;
1.85. инжиниринг - предоставление услуг (выполнение работ) с составления технических заданий, проектных предложений, проведение научных исследований и технико-экономических обследований, выполнение инженерно-изыскательских работ по строительству объектов, разработка технической документации, проектирование и конструкторской обработки объектов техники и технологии , предоставление консультации и авторского надзора во время монтажных и пусконаладочных работ, а также предоставление консультаций, связанных с такими услугами (работами);
1.86. институты совместного инвестирования (далее - ИСИ) - инвестиционные фонды и взаимные фонды инвестиционных компаний, корпоративные инвестиционные фонды и паевые инвестиционные фонды, созданные в соответствии с законодательством;
1.87. ипотечный жилищный кредит - финансовый кредит, предоставляемый физическому лицу банковским или другим финансовым учреждением согласно закону сроком не менее чем на пять полных календарных лет для финансирования расходов, связанных с приобретением квартиры (комнаты) или жилого дома (его части) или строительством жилого дома (его части), предоставляются в собственность заемщика, с принятием кредитором такого жилья (земли, находящейся под таким жилым домом, в том числе приусадебного участка) в залог;
1.88. ипотечный сертификат (в том числе ипотечный сертификат участия и ипотечный сертификат с фиксированной доходностью) - ипотечная ценная бумага, обеспеченная ипотечными активами или ипотеками согласно закону;
1.89. консолидированный ипотечный долг - обязательства по договорам об ипотечном кредите, реформированные кредитодателем соответствии с законом;
1.891. термин "кооперативные выплаты" употребляется в значении, приведенном в Законе Украины "О сельскохозяйственной кооперации";


1.90. корпоративные права - права лица, доля которого определяется в уставном фонде (имуществе) хозяйственной организации, включающие правомочия на участие этого лица в управлении хозяйственной организацией, получение определенной части прибыли (дивидендов) данной организации и активов в случае ликвидации последней в соответствии с законом, а также другие правомочия, предусмотренные законом и уставными документами;
1.91. полезные ископаемые - природные минеральные образования органического и неорганического происхождения в недрах, в том числе любые подземные воды, а также техногенные минеральные образования в местах удаления отходов производства и потерь продуктов переработки минерального сырья, которые могут быть использованы в сфере материального производства и потребления непосредственно или после первичной переработки;
1.92. краткосрочный торговый патент для целей раздела XII этого Кодекса - торговый патент на осуществление торговой деятельности, срок действия которого не превышает 15 календарных дней;
1.93. средства - гривня или иностранная валюта;
1.94. компенсационная продукция - часть произведенной продукции, которая передается в собственность инвестора в счет компенсации его расходов;
1.95. кредитор - юридическое или физическое лицо, имеющее подтвержденные в установленном порядке требования относительно денежных обязательств к должнику, в том числе по выплате задолженности по заработной плате работникам должника, а также контролирующие органы - относительно налогов и сборов;
1.96. кузова, которые использовались для транспортных средств, определенных в товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД - кузова, которые уже были установлены на транспортных средствах или с момента изготовления которых прошло более одного года;
1.97. лизинговая (арендная) операция - хозяйственная операция (кроме операций по фрахтованию (чартеру) морских судов и других транспортных средств) физического или юридического лица (арендодателя), предусматривающая предоставление основных фондов в пользование другим физическим или юридическим лицам (арендаторам) за плату и на определенный срок.
Лизинговые (арендные) операции осуществляются в виде оперативного лизинга (аренды), финансового лизинга (аренды), обратного лизинга (аренды), аренды жилья с выкупом, аренды земельных участков и аренды зданий, в том числе жилых помещений.
Лизинговые операции делятся на:
а) оперативный лизинг (аренда) - хозяйственная операция физического или юридического лица, предусматривающая передачу арендатору основного фонда, приобретенного или изготовленного арендодателем на условиях иных, чем те, которые предусматриваются финансовым лизингом (арендой);
б) финансовый лизинг (аренда) - хозяйственная операция, осуществляемая физическим или юридическим лицом и предусматривает передачу арендатору имущества, которое является основным средством согласно этому Кодексу и приобретенное или изготовленное арендодателем, а также всех рисков и вознаграждений, связанных с правом пользования и владения объектом лизинга.
Лизинг (аренда) считается финансовым, если лизинговый (арендный) договор содержит одно из следующих условий:
объект лизинга передается на срок, в течение которого амортизируется не менее 75 процентов его первоначальной стоимости, а арендатор обязан на основании лизингового договора и в течение срока его действия приобрести объект лизинга с последующим переходом права собственности от арендодателя к арендатору по цене , определенной в таком лизинговом договоре;
балансовая (остаточная) стоимость объекта лизинга на момент окончания действия лизингового договора, предусмотренного таким договором, составляет не более 25 процентов первоначальной стоимости цены такого объекта лизинга, действующей на начало срока действия лизингового договора;
сумма лизинговых (арендных) платежей с начала срока аренды равняется первоначальной стоимости объекта лизинга или превышает ее;
имущество, передаваемое в финансовый лизинг, изготовлено по заказу лизингополучателя (арендатора) и после окончания действия лизингового договора не может быть использовано другими лицами, кроме лизингополучателя (арендатора), исходя из его технологических и качественных характеристик.
Под термином "срок финансового лизинга" следует понимать предусмотренный лизинговым договором срок, начинающийся с даты передачи рисков, связанных с хранением или использованием имущества или права на получение каких-либо выгод или вознаграждений, связанных с его использованием, или любой каких-либо других прав, следующих из прав на владение, пользование или распоряжение таким имуществом, лизингополучателю (арендатору) и заканчивается сроком окончания действия лизингового договора, включая любой период, в течение которого лизингополучатель имеет право принять единоличное решение о продлении срока лизинга согласно условиями договора.
Независимо от того, регулируется хозяйственная операция нормами этого подпункта или нет, стороны договора имеют право при заключении договора (сделки) определить такую ??операцию как оперативный лизинг без права последующего изменения статуса такой операции до окончания действия соответствующего договора;
в) обратный лизинг (аренда) - хозяйственная операция, осуществляемая физическим или юридическим лицом и предусматривает продажу основных средств финансовой организации с одновременным обратным получением таких основных средств таким физическим или юридическим лицом в оперативный или финансовый лизинг;
г) аренда жилых помещений - операция, предусматривающая предоставление жилого дома, квартиры или их части ее владельцем в пользование арендатору на определенный срок для целевого использования за арендную плату;
г) аренда жилья с выкупом - хозяйственная операция юридического лица, предусматривающая в соответствии с договором аренды жилья с выкупом передачи другой стороне - физическому лицу (лицу-арендатору) имущественных прав на недвижимость, строительство которой не завершено и / или жилье за ??плату на долговременный ( до 30 лет) срок, по истечении которого или досрочно, при условии полной уплаты арендных платежей и отсутствии других обременений и ограничений на такое жилье, жилье переходит в собственность арендатора. Аренда жилья с выкупом может предусматривать уступки права требования на платежи по договору аренды жилья с выкупом;
1.98. лесные земли - земельные участки, на которых расположены лесные участки;
1.99. лицензия - в значении, приведенном в Хозяйственном кодексе Украины;
1.100. ломбардная операция - операция, осуществляемая физическим или юридическим лицом, по получению средств от юридического лица, являющегося финансовым учреждением, согласно законодательству Украины, под залог товаров или валютных ценностей. Ломбардные операции являются разновидностью кредита под залог;
1.101. лотерея - массовая игра независимо от ее названия, условиями проведения которой предполагается розыгрыш призового (выигрышного) фонда между ее игроками, приз (выигрыш) в которой имеет случайный характер и территория проведения которой не ограничивается одним помещением (зданием). Деятельность по проведению лотерей регулируется специальным законом. Не считаются лотереей игры, проводимые на безвозмездных началах юридическими лицами и физическими лицами - предпринимателями и имеют целью рекламирования их товара (платной услуги), содействие их продаже (предоставлению) при условии, что организаторы этих игр тратят на их проведение свою прибыль (доход )
1.102. магазин беспошлинной торговли - заведение торговли товарами, находящихся в таможенном режиме беспошлинной торговли в соответствии с главой 22 и 60 Таможенного кодекса Украины;
1.103. материнские компании - юридические лица, которые являются владельцами других юридических лиц или осуществляют контроль над такими юридическими лицами, как связанные лица;
1.104. площадки для платной парковки - площадь территории (земли), принадлежащее на правах собственности территориальной общине или государству, на которой в соответствии с решением органа местного самоуправления осуществляется платная парковка транспортных средств;
1.105. имущество - в значении, приведенном в Гражданском кодексе Украины;
1.106. максимальные розничные цены - цены, установленные на подакцизные товары (продукцию с учетом всех видов налогов (сборов), выше которых не может осуществляться продажа подакцизных товаров (продукции) в розничной торговле. Максимальные розничные цены на подакцизные товары (продукцию) устанавливаются производителями или импортерами товаров (продукции) путем декларирования таких цен в порядке, установленном настоящим Кодексом;
1.107. марка акцизного налога - специальный знак для маркировки алкогольных напитков и табачных изделий, отнесен к документам строгого учета, который подтверждает уплату акцизного налога, легальность ввоза и реализации на территории Украины этих изделий;
1.108. маркетинговые услуги (маркетинг) - услуги, обеспечивающие функционирование деятельности налогоплательщика в сфере изучения рынка, стимулирования сбыта продукции (работ, услуг), политики цен, организации и управлении движения продукции (работ, услуг) к потребителю и послепродажного обслуживания потребителя в пределах хозяйственной деятельности такого налогоплательщика. К маркетинговым услугам относятся, в том числе: услуги по размещению продукции налогоплательщика в местах продажи, услуги по изучению, исследованию и анализу потребительского спроса, внесение продукции (работ, услуг) налогоплательщика к информационным базам продажи, услуги по сбору и распространению информации о продукцию (работы, услуги);
1.109. маркировки алкогольных напитков и табачных изделий - наклеивание марки акцизного налога на бутылку (упаковку) алкогольного напитка или пачку (упаковку) табачного изделия в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины по производству, хранению и продаже марок акцизного налога;
1.110. маршрут транспортировки для целей раздела IX этого Кодекса - путь транспортировки (перемещения) груза между пунктами приема (отправления) и назначения, определенные сторонами в существенных условиях договора по предоставлению транспортных услуг;
1.111. материальные активы - основные средства и оборотные активы в любом виде (включая электрическую, тепловую и другую энергию, газ, воду), не являются средствами, ценными бумагами, деривативами и нематериальными активами;
1.112. минеральное сырье - товарная продукция горнодобывающего предприятия, что является результатом его хозяйственной деятельности по добыче полезных ископаемых, в том числе путем выполнения хозяйственных договоров об услугах по давальческим сырьем, и по качественным характеристикам отвечает требованиям установленных законодательством стандартов или требованиям договоров.
Не относятся к минеральному сырью вещества, которые возникают в результате физико-химической переработки добытого полезного ископаемого или продуктов его первичной переработки;
1.113. таможенные платежи - налоги, соответственно этому Кодексу или таможенному законодательству взыскиваются при перемещении или в связи с перемещением товаров через таможенную границу Украины и контроль за взиманием которых возложен на таможенные органы;
1.1131. таможенные режимы - употребляется в значении, приведенном в Таможенном кодексе Украины;
1.1132. международные почтовые отправления, международные экспресс-отправления, несопровождаемый багаж, личные вещи, ручная кладь, сопровождаемый багаж - употребляются в значениях, приведенных в Таможенном кодексе Украины;
1.1 минимальное акцизное налоговое обязательство - минимальная величина налогового обязательства с уплаты акцизного налога на сигареты, выраженная в твердой сумме за 1000 штук сигарет одного наименования, реализованных на таможенной территории Украины или ввезенных на таможенную территорию Украины;
1.115. излишне уплаченные денежные обязательства - суммы средств, которые на определенную дату зачислены в соответствующий бюджет свыше начисленных сумм денежных обязательств, предельный срок уплаты которых наступил на такую ??дату;


1.116. негосударственное пенсионное обеспечение - пенсионное обеспечение, осуществляемое негосударственными пенсионными фондами, страховыми организациями и банками в соответствии с Законом Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении";
1.117. независимые игральные места для целей раздела XII этого Кодекса - это:
места за игровым столом, которые дают возможность нескольким игрокам одновременно принимать участие в играх, которые не связаны между собой и не влияют на результаты других игроков;
места за игровым автоматом, оборудованные отдельными мониторами, приемникам монет, жетонов или купюр, клавиатурами или другими средствами управления таким автоматом, которые дают возможность нескольким игрокам одновременно принимать участие в играх. При этом ситуация, складывающаяся во время игры у одного из игроков, не зависит от ситуаций, складывающихся в других игроков;
1.118. незначительные запасы полезных ископаемых - запасы полезных ископаемых, которые определяются по критериям, которые устанавливаются Кабинетом Министров Украины;
1.119. нелесные земли - земельные участки, занятые кустарниками, коммуникациями, сельскохозяйственными угодьями, водами и болотами, малопродуктивными землями и т.п.;
1.120. нематериальные активы - право собственности на результаты интеллектуальной деятельности, в том числе промышленной собственности, а также другие аналогичные права, признанные объектом права собственности (интеллектуальной собственности), право пользования имуществом и имущественными правами налогоплательщика в установленном законодательством порядке, в том числе приобретенные в установленном законодательством порядке права пользования природными ресурсами, имуществом и имущественными правами;
1.121. неприбыльные предприятия, учреждения и организации - предприятия, учреждения и организации, основной целью деятельности которых является не получение прибыли, а производство благотворительной деятельности и меценатства и другой деятельности, предусмотренной законодательством;
1.122. нерезиденты - это:
а) иностранные компании, организации, образованные в соответствии с законодательством других государств, их зарегистрированные (аккредитованные или легализованные) в соответствии с законодательством Украины филиалы, представительства и другие обособленные подразделения с местонахождением на территории Украины;
б) дипломатические представительства, консульские учреждения и другие официальные представительства иностранных государств и международных организаций в Украине;
в) физические лица, не являющиеся резидентами Украины;
1.123. несельскохозяйственные угодья - хозяйственные пути и прогоны, полезащитные лесные полосы и другие защитные насаждения, кроме отнесенных к землям лесохозяйственного назначения, земли под хозяйственными зданиями и дворами, земли под инфраструктурой оптовых рынков сельскохозяйственной продукции, земли временного консервирования и т.д.;
1.124. новое транспортное средство - транспортное средство, которое не имеет актов государственной регистрации уполномоченных органов, в том числе иностранных, которые дают право на его эксплуатацию;
1.125. нормативная денежная оценка земельных участков для целей раздела XIII, главы 2 раздела XIV настоящего Кодекса - капитализированный рентный доход с земельного участка, определенный в соответствии с законодательством центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере земельных отношений;
1.126. объем добытой углеводородного сырья:
а) для целей разделов X, XI - объем нефти, природного газа (в том числе сопутствующего (нефтяного) газа), газового конденсата в значении, приведенном в подпункте 1.128 настоящей статьи;
б) для целей раздела XVIII - произведенная продукция в значении, приведенном в Законе Украины "О соглашениях о разделе продукции", кроме случаев, когда производимая продукция учитывается и используется инвестором топливо или сырье;
1.127. объем груза - объем по договору между перевозчиком и грузоотправителем, подлежащего транспортировке (перемещению) средствами трубопроводного транспорта согласно существенным условиям (объемы, сроки и соответствующие маршруты) соответствующего договора по предоставлению транспортных услуг;
1.128. объем добытых полезных ископаемых (минерального сырья) - объем товарной продукции горнодобывающего предприятия, согласно Положению (стандарту) бухгалтерского учета 9 "Запасы" учитывается горнодобывающим предприятием как запасы - активы, стоимость которых может быть достоверно определена, для которых существует вероятность получения их владельцем - субъектом хозяйствования экономической выгоды, связанной с их использованием, и которые состоят из: сырья, предназначенного для обслуживания производства, в том числе путем выполнения хозяйственных договоров об услугах по давальческим сырьем, и административных нужд; готовой продукции, изготовленной на горнодобывающем предприятии, в том числе путем выполнения хозяйственных договоров об услугах по давальческим сырьем, предназначена для продажи и соответствует техническим и качественным характеристикам, предусмотренным договором или другим нормативно-правовым актом;
1.129. объекты жилой недвижимости - здания, отнесенные в соответствии с законодательством к жилому фонду, дачные и садовые дома. Объекты жилой недвижимости делятся на следующие типы:
а) жилой дом - здание капитального типа, построенное с соблюдением требований, установленных законом, другими нормативно-правовыми актами, и предназначенное для постоянного в нем проживания. Жилые дома делятся на жилые дома усадебного типа и жилые дома квартирного типа разной этажности;
б) жилой дом усадебного типа - жилой дом, расположенный на отдельном земельном участке, который состоит из жилых и вспомогательных (нежилых) помещений;
в) пристройка к жилому дому - часть здания, расположенная вне контура его капитальных наружных стен, и которая имеет с основной частью дома одну (или более) общую капитальную стену;
г) квартира - изолированное помещение в жилом доме, предназначенное и пригодное для постоянного в нем проживания;
г) коттедж - одно-, полутораэтажный дом небольшой жилой площади для постоянного или временного проживания с приусадебным участком;
д) комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах - изолированные помещения в квартире, в которой живут двое или больше квартиросъемщиков;
е) садовый дом - дом для летнего (сезонного) использования, который в вопросах нормирования площади застройки, внешних конструкций и инженерного оборудования не отвечает нормативам, установленным для жилых домов;
е) дачный дом - жилой дом для использования на протяжении года с целью загородного отдыха;
1.130. единица площади налогооблагаемого земельного участка:
в пределах населенного пункта - 1 (один) метр квадратный (кв. метр);
за пределами населенного пункта - 1 (один) гектар (га);
1.131. однородные (подобные) товары (работы, услуги) - товары (работы, услуги), не идентичны, но имеют похожие характеристики и состоят из схожих компонентов, в результате чего выполняют одинаковые функции по сравнению с товарами, которые оцениваются, и считаются коммерчески взаимозаменяемыми .
Для определения товаров однородными (подобными) учитываются следующие признаки:
качество и деловая репутация на рынке;
наличие торговой марки;
страна производства (происхождения);
производитель;
год производства;
новый или б;
срок годности;
1.132. отдельное игорное место для целей раздела XII этого Кодекса - игральный автомат, игральный / бильярдный стол, другой стол, предназначенный для проведения развлекательных игр, игровой желоб (дорожка) для боулинга или кегельбана. Отдельное игорное место может включать независимые игральные места;
1.133. операционный (банковский) день - часть рабочего дня, в течение которой принимаются документы на перевод и на их отзыв и при наличии технической возможности, осуществляется их обработка, передача и выполнение;
1.134. операция с давальческим сырьем - операция по переработке (обработки, обогащения или использования) давальческого сырья (независимо от количества заказчиков и исполнителей, а также этапов (операций)) с целью получения готовой продукции за соответствующую плату. К операциям с давальческим сырьем относятся операции, в которых сырье заказчика на конкретном этапе его переработки составляет не менее 20 процентов общей стоимости готовой продукции;
1.135. налогообложения для целей раздела IX этого Кодекса - налогообложение рентной платой за транзитную транспортировку трубопроводами природного газа территорией Украины, налогообложение рентной платой за транспортировку нефти магистральными нефтепроводами территорией Украины, налогообложение рентной платой за транспортировку нефтепродуктов магистральными нефтепродуктопроводами территории Украины, налогообложения рентной платой за транзитную транспортировку трубопроводами аммиака территории Украины;
1.136. арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности - обязательный платеж, который арендатор вносит арендодателю за пользование земельным участком (далее в разделе XIII - арендная плата);
1.137. орган взыскания - государственный орган, уполномоченный осуществлять мероприятия по обеспечению погашения налогового долга в пределах полномочий, установленных этим Кодексом и другими законами Украины;
1.138. основные средства - материальные активы, в том числе запасы полезных ископаемых предоставленных в пользование участков недр (кроме стоимости земли, незавершенных капитальных инвестиций, автомобильных дорог общего пользования, библиотечных и архивных фондов, материальных активов, стоимость которых не превышает 2500 гривен, непроизводственных основных средств и нематериальных активов), которые назначаются налогоплательщиком для использования в хозяйственной деятельности налогоплательщика, стоимость которых превышает 2500 гривен и постепенно уменьшается в связи с физическим или моральным износом и ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых с даты ввода в эксплуатацию составляет более одного год (или операционный цикл, если он больше года);


1.139. лицо для целей раздела V настоящего Кодекса - любая из следующих лиц:
а) юридическое лицо, созданное в соответствии с законом в любой организационно-правовой форме, в том числе предприятие с иностранными инвестициями, которая:
или является плательщиком налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, кроме единого налога;
или является плательщиком единого налога по ставке, предусматривает уплату налога на добавленную стоимость;
или является плательщиком единого налога по ставке, предусматривающий включение НДС в состав единого налога, и добровольно переходит в установленном настоящим Кодексом порядке на уплату единого налога по ставке, предусматривает уплату налога на добавленную стоимость;
б) физическое лицо - предприниматель,:
или является плательщиком налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, кроме единого налога;
или является плательщиком единого налога по ставке, предусматривает уплату налога на добавленную стоимость;
или является плательщиком единого налога по ставке, предусматривающий включение НДС в состав единого налога, и добровольно переходит в установленном настоящим Кодексом порядке на уплату единого налога по ставке, предусматривает уплату налога на добавленную стоимость;
в) юридическое лицо, физическое лицо, физическое лицо - предприниматель, которое ввозит товары на таможенную территорию Украины;
г) постоянное представительство;
г) инвестор (оператор) в соответствии с соглашением о разделе продукции, на которого возложено ведение налогового учета по налогу на добавленную стоимость по соглашению о разделе продукции.
Для целей налогообложения два или более лиц, осуществляющих совместную деятельность без образования юридического лица, считаются отдельным лицом в пределах такой деятельности.
Учет результатов совместной деятельности ведется налогоплательщиком, уполномоченным на это другими сторонами согласно условиям договора, отдельно от учета хозяйственных результатов такого налогоплательщика.
Для целей налогообложения хозяйственные отношения между участниками совместной деятельности приравниваются к отношениям на основе отдельных гражданско-правовых договоров.
Порядок налогового учета и отчетности о результатах совместной деятельности устанавливается центральным органом исполнительной власти, осуществляющим формирование государственной финансовой политики;
1.140. официальный валютный курс (валютный курс) - в значении, приведенном в Законе Украины "О Национальном банке Украины";
1.141. топлива моторного смесевого - виды топлива, полученные в результате смешивания топлива, полученного из нефтяного сырья, с биоэтанолом и добавками на основе биоэтанола, биодизеля или другими биокомпонентов, содержание которых соответствует требованиям нормативных документов на топливо моторное смесевое;
1.142. передвижной источник загрязнения - транспортное средство, движение которого сопровождается выбросом в атмосферу загрязняющих веществ;
1.143. передаточные устройства - земельные улучшения, созданные для выполнения специальных функций по передаче энергии, вещества, сигнала, информации и т.п. любого происхождения и вида на расстояние (линии электропередачи, трубопроводы, водопроводы, тепловые и газовые сети, линии связи и т.п.);
1.144. пиво - насыщенный диоксидом углерода пенистый напиток, полученный во время брожения охмеленного сусла пивными дрожжами, который указан в товарной позиции 2203 согласно УКТ ВЭД;
1.145. подакцизные товары (продукция) - товары по кодам согласно УКТ ВЭД, на которые этим Кодексом установлены ставки акцизного налога;
1.146. льготный торговый патент для целей раздела XII этого Кодекса - торговый патент на осуществление торговой деятельности определенными видами товаров, определенных статьей 267 настоящего Кодекса;
1.147. плата за землю - общегосударственный налог, взимаемый в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности;
1.148. плата за марки акцизного налога - плата, которая вносится отечественными производителями и импортерами алкогольных напитков и табачных изделий за покрытие расходов по производству, хранению и реализации марок акцизного налога. Размер платы за марки акцизного налога устанавливается Кабинетом Министров Украины;
1.149. плательщик рентной платы для целей раздела IX этого Кодекса - плательщик рентной платы за транзитную транспортировку трубопроводами природного газа территорией Украины, плательщик рентной платы за транспортировку нефти магистральными нефтепроводами территорией Украины, плательщик рентной платы за транспортировку нефтепродуктов магистральными нефтепродуктопроводами территории Украины, плательщик рентной платы за транзитную транспортировку трубопроводами аммиака территорией Украины;
1.150. первичная переработка (обогащение) минерального сырья как вид хозяйственной деятельности горнодобывающего предприятия включает совокупность операций сбора, дробления или помола, сушку, классификацию (сортировку), брикетирование, агломерацию, за исключением агломерации руд с термической обработкой, и обогащение физико-химическими методами (без качественной изменения минеральных форм полезных ископаемых, их агрегатно-фазового состояния, кристалохимичний структуры), а также может включать перерабатывающие технологии, являющиеся специальными видами работ по добыче полезных ископаемых (подземная газификация и выплавки, химическое и бактериальное выщелачивание, дразнит и гидравлическая разработка россыпных месторождений, гидравлический транспорт горных пород залежей дна водоемов);
1.151. платные услуги для целей раздела XII этого Кодекса - деятельность, связанная с предоставлением бытовых услуг для удовлетворения личных потребностей заказчика за наличные, а также с использованием других форм расчетов, включая платежные карты. Перечень платных услуг, для предоставления которых необходимо приобретать торговый патент, определяется Кабинетом Министров Украины;
1.152. погашения налогового долга - уменьшение абсолютного значения суммы такого долга, подтвержденное соответствующим документом;
1.153. налоговое требование - письменное требование органа государственной налоговой службы к налогоплательщику по погашению суммы налогового долга;
1.154. налоговый долг в международных правоотношениях - денежное обязательство с учетом штрафных санкций, пени за их наличия и расходов, связанных с его взысканием, неуплаченное в установленный срок, на основании соответствующего документа иностранного государства является предметом взыскания, которое может быть обращено соответственно международному договору Украины;
1.155. налоговый залог - способ обеспечения уплаты налогоплательщиком денежного обязательства и пени, не уплаченных таким плательщиком в срок, определенный этим Кодексом. Налоговый залог возникает на основаниях, установленных настоящим Кодексом.
В случае невыполнения налогоплательщиком денежного обязательства, обеспеченного налоговым залогом, орган взыскания в порядке, определенном настоящим Кодексом, обращает взыскание на имущество такого плательщика, являющегося предметом налогового залога;
1.156. налоговое обязательство - сумма средств, которую налогоплательщик, в том числе налоговый агент, должен уплатить в соответствующий бюджет как налог или сбор на основании, в порядке и сроки, определенные налоговым законодательством (в том числе сумма средств, определенная налогоплательщиком в налоговом векселя и не уплаченная в установленный законом срок);
1.157. налоговое уведомление-решение - письменное уведомление контролирующего органа (решение) об обязанности налогоплательщика уплатить сумму денежного обязательства, определенную контролирующим органом в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими законодательными актами, контроль за исполнением которых возложен на контролирующие органы, или внести соответствующие изменения в налоговой отчетности;
1.158. налоговое уведомление в международных правоотношениях - письменное уведомление контролирующего органа об обязанности налогоплательщика уплатить сумму денежного обязательства, определенную документом иностранного государства, за которым осуществляется погашение такой суммы денежного обязательства согласно международному договору Украины;

1.159. пов'язані особи - юридичні та/або фізичні особи, взаємовідносини між якими можуть впливати на умови або економічні результати їх діяльності чи діяльності осіб, яких вони представляють і які відповідають будь-якій з наведених нижче ознак:

юридична особа, що здійснює контроль за господарською діяльністю платника податку або контролюється таким платником податку чи перебуває під спільним контролем з таким платником податку;

фізична особа або члени її сім'ї, які здійснюють контроль за платником податку;

посадова особа платника податку, уповноважена здійснювати від імені платника податку юридичні дії, спрямовані на встановлення, зміну або припинення правових відносин, а також члени її сім'ї;

платники податку - учасники об'єднання підприємств незалежно від його виду та організаційно-правової форми, що провадять свою господарську діяльність шляхом утворення такого об'єднання.

Під контролем господарської діяльності платника податку слід розуміти:

а) володіння безпосередньо або через пов'язаних фізичних та/або юридичних осіб часткою (паєм, пакетом акцій) статутного фонду платника податку в розмірі не менш як 20 відсотків статутного фонду платника податку;

б) вплив безпосередньо або через пов'язаних фізичних та/або юридичних осіб на господарську діяльність суб'єкта господарювання в результаті:

надання права, яке забезпечує вирішальний влив на формування складу, результати голосування та рішення органів управління платника податку;

обіймання посад членів наглядової (спостережної) ради, правління, інших наглядових чи виконавчих органів платника податку особами, які вже обіймають одну чи декілька із зазначених посад в іншому суб'єкті господарювання;

обіймання посади керівника, заступника керівника спостережної ради, правління, іншого наглядового чи виконавчого органу платника податку особою, яка вже обіймає одну чи декілька із зазначених посад в інших суб'єктах господарювання;

надання права на укладення договорів і контрактів, які дають можливість визначати умови господарської діяльності, давати обов'язкові до виконання вказівки або здійснювати делеговані повноваження і функції органу управління платника податку.

Для фізичної особи загальна сума володіння часткою статутного фонду платника податку (голосів у керівному органі) визначається як загальна сума корпоративних прав, що належать такій фізичній особі, членам сім'ї такої фізичної особи та юридичним особам, які контролюються такою фізичною особою або членами її сім'ї;

1.160. пенсійний внесок - кошти, внесені до недержавного пенсійного фонду, страхової організації або на пенсійний депозитний рахунок до банківської установи у межах недержавного пенсійного забезпечення чи сплачені до Накопичувального пенсійного фонду загальнообов'язкового державного пенсійного страхування (далі - Накопичувальний фонд) відповідно до закону. Для цілей оподаткування пенсійний внесок не є єдиним внеском на загальнообов'язкове державне соціальне страхування;

1.161. пенсійний вклад - кошти, внесені на пенсійний депозитний рахунок, відкритий у банківській установі згідно з договором пенсійного вкладу відповідно до закону;

1.162. пеня - сума коштів у вигляді відсотків, нарахованих на суми грошових зобов'язань, не сплачених у встановлені законодавством строки;

1.163. перша реєстрація транспортного засобу - реєстрація транспортного засобу, яка здійснюється уповноваженими державними органами України щодо цього транспортного засобу в Україні вперше;

1.164. план - графік документальних виїзних перевірок - перелік платників податків, що підлягають плановій перевірці контролюючими органами у відповідний період календарного року;

1.165. податок, платник податку, оподаткування, оподатковуваний прибуток для цілей розділу III цього Кодексу - податок на прибуток підприємств, платник податку на прибуток підприємств, оподаткування податком на прибуток підприємств, прибуток, який підлягає оподаткуванню;

1.166. податок, платник податку, оподаткування, оподатковуваний дохід для цілей розділу IV цього Кодексу - податок на доходи фізичних осіб, платник податку на доходи фізичних осіб, оподаткування податком на доходи фізичних осіб, дохід фізичної особи, який підлягає оподаткуванню;

1.167. операція РЕПО - операція купівлі (продажу) цінних паперів із зобов'язанням зворотного їх продажу (купівлі) через визначений строк за заздалегідь обумовленою ціною, що здійснюється на основі єдиного договору РЕПО. В цілях цього Кодексу строк між датами виконання першої та другої частин операції РЕПО (строк РЕПО) не може перевищувати одного року;

1.168. податок, платник податку, оподаткування, ставка податку для цілей глави 2 розділу XIV цього Кодексу - фіксований сільськогосподарський податок, платник фіксованого сільськогосподарського податку, оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком, ставка фіксованого сільськогосподарського податку;

1.169. збір за першу реєстрацію транспортного засобу - загальнодержавний збір, який справляється за першу реєстрацію в Україні транспортних засобів, визначених розділом VII цього Кодексу;

1.170. податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, - документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку - резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених цим Кодексом;

1.171. податкова інформація - у значенні, визначеному Законом України "Про інформацію";

1.172. податкова консультація - допомога контролюючого органу конкретному платнику податків стосовно практичного використання конкретної норми закону або нормативно-правового акта з питань адміністрування податків чи зборів, контроль за справлянням яких покладено на такий контролюючий орган;

1.173. узагальнююча письмова податкова консультація - оприлюднення позиції контролюючого органу, що склалася за результатами узагальнення податкових консультацій, наданих платникам податків;

1.174. виключено;

1.175. податковий борг - сума узгодженого грошового зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), але не сплаченого платником податків у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов'язання;

1.176. податковий вексель, авальований банком (податкова розписка) (далі - податковий вексель для цілей розділу VI цього Кодексу), - простий вексель, авальований банком, що видається векселедавцем: до отримання з акцизного складу спирту етилового, до отримання з нафтопереробного підприємства нафтопродуктів або до ввезення нафтопродуктів на митну територію України і є забезпеченням виконання ним зобов'язання сплатити суму акцизного податку у строк, визначений статтями 225, 229 цього Кодексу;

1.1761. фінансовий вексель - цінний папір, що посвідчує зобов'язання банківської установи, у тому числі центральний орган виконавчої влади, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, який випускається в бездокументарній формі з метою оформлення наявної заборгованості, у тому числі Державного бюджету України.

До фінансових векселів належать:

казначейський фінансовий вексель;

банківський фінансовий вексель.

Порядок випуску, обігу, погашення та стягнення за фінансовими векселями затверджується:

Національним банком України - для векселів, що емітуються банківськими установами (банківський фінансовий вексель);

Кабінетом Міністрів України - для векселів, що випускаються центральним органом виконавчої влади, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів (казначейський фінансовий вексель).

Правила реєстрації випуску та правила обліку фінансових векселів затверджуються Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку за погодженням з Національним банком України.

Оформлення (випуск) казначейського фінансового векселя для цілей цього Кодексу прирівнюється до видачі платнику податку суми бюджетного відшкодування, у тому числі автоматичного, шляхом перерахування коштів з бюджетного рахунку на поточний рахунок платника податків.

Пред'явлення фінансового векселя органу державної казначейської служби для цілей цього Кодексу прирівнюється до сплати узгодженого грошового зобов'язання. Казначейський фінансовий вексель не може бути пред'явлений до закінчення терміну його погашення;

1.177. податковий пост - пост, що утворюється на території підприємств, де виробляються продукти з використанням підакцизних товарів, на які встановлено нульову ставку податку, що визначені у статті 230 цього Кодексу. На податковому посту здійснюють постійний безпосередній контроль постійні представники органу державної податкової служби за місцем його розташування;

1.178. податок на додану вартість - непрямий податок, який нараховується та сплачується відповідно до норм розділу V цього Кодексу;

1.179. податкове зобов'язання для цілей розділу V цього Кодексу - загальна сума податку на додану вартість, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді;

1.180. налоговый агент относительно налога на доходы физических лиц - юридическое лицо (его филиал, отделение, другое обособленное подразделение), самозанятое лицо, представительство нерезидента - юридического лица, инвестор (оператор) по соглашению о разделе продукции, независимо от организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами и / или формы начисления (выплаты, предоставление) дохода (в денежной или неденежной форме) обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный разделом IV настоящего Кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, выплачиваются такому лицу, вести налоговый учет, подавать налоговую отчетность налоговым органам и нести ответственность за нарушение его норм в порядке, предусмотренном статьей 18 и разделом IV настоящего Кодекса;
1.181. налоговый кредит - сумма, на которую плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного (налогового) периода, определенная согласно разделу V настоящего Кодекса;
1.182. ошибочно уплаченные денежные обязательства - суммы средств, которые на определенную дату поступили в соответствующий бюджет от юридических лиц (их филиалов, отделений, других обособленных подразделений, не имеющих статуса юридического лица) или физических лиц (которые имеют статус субъектов предпринимательской деятельности или не имеют такого статуса), которые не являются плательщиками таких денежных обязательств;
1.183. услуга по предоставлению персонала - хозяйственная или гражданско-правовая сделка, согласно которой лицо, предоставляющее услугу (резидент или нерезидент), направляет в распоряжение другого лица (резидента или нерезидента) одну или нескольких физических лиц для выполнения определенных этим соглашением функций. Соглашение о предоставлении персонала может предусматривать заключение указанными физическими лицами трудового соглашения или трудового контракта с лицом, в распоряжение которого они направлены. Другие условия предоставления персонала (в том числе вознаграждение лица, предоставляющего услугу) определяются соглашением сторон;
1.184. услуги для целей раздела IX этого Кодекса - транспортировка (перемещение) груза магистральными трубопроводами Украины;
1.185. поставка услуг - любая операция, не является поставкой товаров, или иная операция по передаче права на объекты права интеллектуальной собственности и другие нематериальные активы или предоставление других имущественных прав в отношении таких объектов права интеллектуальной собственности, а также предоставление услуг, потребляемых в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности.
В целях налогообложения поставкой услуг, в частности являются:
а) достижение договоренности воздерживаться от определенного действия или от конкуренции с третьим лицом или предоставление разрешения на любое действие при условии заключения договора;
б) снабжение услуг по решению органа государственной власти или органа местного самоуправления или в принудительном порядке;
в) снабжение услуг другому лицу на безвозмездной основе;
г) передача результатов выполненных работ, оказанных услуг налогоплательщику, уполномоченному согласно договору вести учет результатов совместной деятельности без образования юридического лица, а также их возврат таким налогоплательщиком по окончании совместной деятельности;
г) передача (внесение) выполненных работ, предоставленных услуг как вклад в совместную деятельность без образования юридического лица, а также возвращение услуг;
д) снабжение услуг по размещению знака соответствующей торговой марки или самого товара или услуги в кинофильме, сериале или телевизионной программе, которые являются визуальными (зрители только видят продукт или знак торговой марки, продукт или торговая марка упоминается в разговоре персонажа; товар, услуга или торговая марка органично вплетаются в сюжет и являются его частью);
1.186. налог; налогообложения; налогоплательщик; налогооблагаемая операция для целей раздела V настоящего Кодекса - соответственно налог на добавленную стоимость; обложения налогом на добавленную стоимость; плательщик налога на добавленную стоимость; операция, подлежащая обложению налогом на добавленную стоимость;
1.187. налог, налогоплательщик, налогообложение, ставка налога для целей раздела VI настоящего Кодекса - акцизный налог, плательщик акцизного налога, налогообложения акцизным налогом, ставка акцизного налога;
1.188. налоговая разница - разница, возникающая между оценкой и критериями признания доходов, расходов, активов, обязательств по национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности, и доходами и расходами, определенными согласно разделу III настоящего Кодекса;
1.189. временная налоговая разница - разница, которая возникает в отчетном периоде и аннулируется в следующих отчетных налоговых периодах;
1.190. покупатель марок акцизного налога - предприятие, согласно законодательству Украины является плательщиком акцизного налога с алкогольных напитков и табачных изделий;
1.191. поставки товаров - любая передача права на распоряжение товарами как собственник, в том числе продажа, обмен или дарение такого товара, а также поставки товаров по решению суда.
Для применения термина "поставка товаров" электрическая и тепловая энергия, газ, пар, вода, воздух, охлажденный или кондиционированный, считаются товаром.
Поставкой товаров также считаются:
а) фактическая передача материальных активов другому лицу на основании договора о финансовом лизинге (возврат материальных активов согласно договору о финансовом лизинге) или другой договоренности, согласно которой оплата отсрочена, но право собственности на материальные активы передается не позднее даты осуществления последнего платежа;
б) передача права собственности на материальные активы по решению органа государственной власти или органа местного самоуправления или в соответствии с законодательством;
в) любая из указанных действий налогоплательщика относительно материальных активов, если налогоплательщик имел право на отнесение сумм налога к налоговому кредиту в случае приобретения указанного имущества или его части (безвозмездная передача имущества другому лицу, передача имущества в пределах баланса налогоплательщика, используется в хозяйственной деятельности налогоплательщика для его дальнейшего использования в целях, не связанных с хозяйственной деятельностью такого налогоплательщика, передача в пределах баланса налогоплательщика имущества, которое планировалось для использования в налогооблагаемых операциях, для его использования в операциях, освобожденных от налогообложения или не подлежат налогообложению);
г) передача (внесение) товаров (в том числе необоротных активов) как вклад в совместную деятельность без образования юридического лица, а также их возврата;
г) исключен;
д) ликвидация налогоплательщиком по собственному желанию необоротных активов, находящихся у такого плательщика;
е) передача товаров согласно договору, по которому уплачивается комиссия (вознаграждение) за продажу или покупку.
Не является поставкой товаров случаи, когда основные производственные средства или непроизводственные средства ликвидируются в связи с их уничтожением или разрушением вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы, а также в других случаях, когда такая ликвидация осуществляется без согласия налогоплательщика, в том числе в случае похищения необоротных активов, или когда налогоплательщик предоставляет органу государственной налоговой службы соответствующий документ об уничтожении, разборке или преобразовании необоротных активов другим способом, вследствие чего необратимый актив не может использоваться по первоначальному назначению;
1.192. постоянная налоговая разница - разница, которая возникает в отчетном периоде и не аннулируется в следующих отчетных налоговых периодах;
1.193. постоянное представительство - постоянное место деятельности, через которое полностью или частично проводится хозяйственная деятельность нерезидента в Украине, в частности: место управления; филиал; офис; фабрика; мастерская; установка или сооружение для разведки природных ресурсов шахта, нефтяная / газовая скважина, карьер или любое другое место добычи природных ресурсов склад или помещения, используемого для доставки товаров.
С целью налогообложения термин "постоянное представительство" включает строительную площадку, строительный, сборочный или монтажный объект или связанную с ними надзорную деятельность, если продолжительность работ, связанная с такой площадкой, объектом или деятельностью, превышает шесть месяцев; предоставление услуг (кроме услуг по предоставлению персонала), в том числе консультационных, нерезидентом через сотрудников или другой персонал, нанятый им для таких целей, но если такая деятельность осуществляется (в рамках одного проекта или проекта, связанного с ним) в Украине течение периода или периодов, общая длительность которых составляет более шести месяцев, в любом месячном периоде; резидентов, которые имеют полномочия действовать от имени исключительно такого нерезидента, что влечет за собой возникновение у этого нерезидента гражданских прав и обязанностей (заключать договоры (контракты) от имени этого нерезидента; содержать (хранить) запасы товаров, принадлежащих нерезиденту, из состава которых осуществляется поставка товара от имени нерезидента, кроме резидентов, имеющих статус склада временного хранения или таможенного лицензионного состава).
Постоянным представительством не является использование сооружений исключительно для целей хранения, демонстрации или доставки товаров или изделий, принадлежащих нерезиденту; хранение запасов товаров или изделий, принадлежащих нерезиденту, исключительно для целей хранения или демонстрации; хранение запасов товаров или изделий, принадлежащих нерезиденту, исключительно с целью переработки другим предприятием; содержание постоянного места деятельности исключительно для целей закупки товаров или изделий или для сбора информации для нерезидента; направление в распоряжение лица физических лиц в рамках выполнения соглашений об услугах по предоставлению персонала; содержание постоянного места деятельности исключительно с целью осуществления для нерезидента любой другой деятельности подготовительного или вспомогательного характера;
1.194. постоянный представитель (представители) органа государственной налоговой службы на акцизном складе - предназначена приказом органа государственной налоговой службы по месту расположения акцизного склада должностное лицо, осуществляющее постоянный непосредственный контроль за соблюдением установленного порядка производства, обработки (переработки), смешивания, разлива, упаковки, фасовки , хранения, получения или выдачи подакцизных товаров (продукции) в порядке, утвержденном центральным органом исполнительной власти, осуществляющим формирование государственной финансовой политики;
1.195. работник - физическое лицо, которое непосредственно собственным трудом выполняет трудовую функцию согласно заключенному с работодателем трудовому договору (контракту) в соответствии с законом;
1.196. прибыльная продукция для целей раздела XVIII этого Кодекса - часть произведенной продукции распределяется между инвестором и государством и определяется как разница между произведенной и компенсационной продукцией;
1.197. проведение лотереи - хозяйственная деятельность, которая включает в себя принятие уплаты участия в лотерее (ставок), проведение розыгрышей призового (выигрышного) фонда лотереи, выплату выигрышей (выдачу призов), а также другие операции, обеспечивающие проведение лотереи;
1.198. продавец марок акцизного налога - органы государственной налоговой службы;
1.199. продукция для целей раздела XVIII этого Кодекса - полезные ископаемые общегосударственного и местного значения (минеральное сырье), которые добываются (производятся) при разработке месторождений полезных ископаемых;
1.200. призовой (выигрышный) фонд - совокупность выигрышей (призов), а именно средств, имущества, имущественных прав, подлежащих выплате (выдаче) игрокам в случае их выигрыша в лотерею соответствии с обнародованными условиями ее выпуска и проведения;
1.201. государственные денежные лотереи - лотереи, предусматривающие наличие призового (выигрышного) фонда в размере не менее 50 процентов суммы полученных доходов, а также отчислений в Государственный бюджет Украины в размере ставки налога, установленной пунктом 151.1 статьи 151, от доли доходов, оставшиеся после формирования призового фонда.
Центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование государственной финансовой политики, устанавливает требования относительно порядка финансового контроля за деятельностью по выпуску и проведению лотерей, а также требования к уставному капиталу операторов, которые не могут быть меньше тех, предъявляемых Национальным банком Украины к банкам, осуществляющих деятельность на всей территории Украины;
1.202. продажа (реализация) товаров - любые операции, осуществляемые согласно договорам купли-продажи, мены, поставки и другим хозяйственным, гражданско-правовым договорам, предусматривающим передачу прав собственности на такие товары за плату или компенсацию независимо от сроков ее предоставления, а также операции по безвозмездному предоставлению товаров. Не считаются продажей товаров операции по предоставлению товаров в рамках договоров комиссии (консигнации), поручительства, хранения (ответственного хранения), поручения, доверительного управления, оперативного лизинга (аренды), других гражданско-правовых договоров, не предусматривающих передачу прав собственности на такие товары ;
1.203. продажа результатов работ (услуг) - любые операции хозяйственного, гражданско-правового характера по выполнению работ, предоставлению услуг, предоставлению права на пользование или распоряжение товарами, в том числе нематериальными активами и другими объектами собственности, не являются товарами, за условии компенсации их стоимости, а также операции по безвозмездному предоставлению результатов работ (услуг). Продажа результатов работ (услуг) включает, в частности, предоставление права на пользование товарами по договорам оперативного лизинга (аренды), продажи, передачи права согласно авторских или лицензионных договоров, а также другие способы передачи объектов авторского права, патентов, знаков для товаров и услуг, других объектов права интеллектуальной, в том числе промышленной собственности;
1.204. простой вексель, авалированный банком, - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя или его приказ банку уплатить после наступления срока платежа определенную сумму векселедержателю.


Вексель удостоверяет безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить в Государственный бюджет Украины соответствующую сумму средств и является налоговым обязательством, определенным векселедателем самостоятельно и согласованным со дня взятия на учет векселя контролирующим органом по местонахождению векселедателя, а в случае, если законодательством предусмотрена отсрочка по уплате таможенных платежей, - со дня таможенного оформления товаров в соответствующий режим;
1.205. придомовая территория - территория вокруг многоквартирного дома, определенная на основании соответствующей градостроительной и землеустроительной документации в пределах соответствующего земельного участка, на котором расположены многоквартирный дом и принадлежащие к нему здания и сооружения, и необходимая для обслуживания многоквартирного дома и обеспечения удовлетворения жилищных, социальных и бытовых потребностей владельцев (совладельцев) и нанимателей (арендаторов) квартир, а также нежилых помещений, расположенных в многоквартирном доме;
1.206. проценты - доход, уплачиваемый (начисляемый) заемщиком в пользу кредитора как плата за использование привлеченных на определенный или неопределенный срок средств или имущества.
В проценты включаются:
а) платеж за использование средств или товаров (работ, услуг), полученных в кредит;
б) платеж за использование средств, привлеченных в депозит;
в) платеж за приобретение товаров в рассрочку;
г) платеж за пользование имуществом согласно договорам финансового лизинга (аренды) (без учета части лизингового платежа, который предоставляется в счет компенсации части стоимости объекта финансового лизинга);
г) вознаграждение (доход) арендодателя как часть арендного платежа по договору аренды жилья с выкупом, уплаченная физическим лицом налогоплательщику, в пользу которого уступлено право на получение платежей.
Проценты начисляются в виде процентов на основную сумму задолженности или стоимости имущества или в виде фиксированных сумм. В случае если привлечение средств осуществляется путем продажи облигаций, казначейских обязательств или сберегательных (депозитных) сертификатов, эмитированных заемщиком, либо путем учета векселей и осуществления операций по приобретению ценных бумаг с обратным выкупом, сумма процентов определяется путем начисления их на номинал такой ценной бумаги , выплаты фиксированной премии или выигрыша либо путем определения разницы между ценой размещения (продажи) и ценой погашения (обратного выкупа) такой ценной бумаги.
Платежи по другим гражданско-правовым договорам независимо от того, установлены они в абсолютных (фиксированных) ценах или в процентах суммы договора или другой стоимостной базе, не являются процентами;
1.207. пункт измерения - пункт, в котором в соответствии с соглашением о разделе продукции проводится измерение продукции и ее распределение на компенсационную и прибыльную;
1.208. пункт обмена иностранной валюты для целей раздела XII этого Кодекса - структурная единица, которая открывается банком (финансовым учреждением), в порядке, установленном Национальным банком Украины, в том числе на основании агентских договоров с юридическими лицами - резидентами, а также национальным оператором почтовой связи " связи, где осуществляются валютно-обменные операции для физических лиц - резидентов и нерезидентов, и находится вне операционного зала;
1.209. пункт приема (отправления) и назначения - пункт, для соответствующего груза определяется как пограничный пункт, перевалочный комплекс, пункт временного хранения груза, в том числе подземное хранилище природного газа, на территории Украины до его перемещения за пределы государства, пункт переработки груза на территории Украина к перемещению груза за ее пределы;
1.210. исключен;
1.211. пункт продажи товаров для целей раздела XII этого Кодекса - это:
магазин, другая торговая точка, расположены в отдельном помещении, здания или их части, и имеющие торговый зал для покупателей или используют для торговли его часть;
киоск, палатка, другая малая архитектурная форма, которая расположена в отдельном помещении, но не имеет встроенного торгового зала для покупателей;
автомагазин, развозка, другой вид передвижной торговой сети;
лоток, прилавок, другой вид торговой точки в отведенном для торговой деятельности месте, кроме лотков и прилавков, предоставляемых в аренду субъектам хозяйствования - физическим лицам и расположенные в пределах специализированных предприятий сферы торговли - рынков всех форм собственности;
стационарная, малогабаритная и передвижная автозаправочная станция, заправочный пункт, который осуществляет торговлю нефтепродуктами, сжиженным и сжатым газом;
фабрика-кухня, фабрики-заготовительные, столовая, ресторан, кафе, закусочная, бар, буфет, открытая летняя площадка, киоск, другой пункт ресторанного хозяйства;
оптовая база, склад-магазин, другие помещения, используемые для осуществления оптовой торговли за наличные, другие наличные платежные средства и с использованием платежных карт;
1.212. реализация подакцизных товаров (продукции) - любые операции на таможенной территории Украины, предусматривающие отгрузку подакцизных товаров (продукции) согласно договорам купли-продажи, мены, поставки и другим хозяйственным, гражданско-правовым договорам с передачей прав собственности или без таковой, за плату (компенсацию) или без таковой, независимо от сроков ее предоставления, а также бесплатного отгрузки товаров, в том числе из давальческого сырья;
1.213. резиденты - это:
а) юридические лица и их обособленные лица, образованные и осуществляют свою деятельность соответственно законодательству Украины с местонахождением как на ее территории, так и за ее пределами;
б) дипломатические представительства, консульские учреждения и другие официальные представительства Украины за границей, имеющие дипломатические привилегии и иммунитет;
в) физическое лицо - резидент - физическое лицо, имеющее место жительства в Украине.
В случае если физическое лицо имеет местожительство также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если такое лицо имеет место постоянного проживания в Украине; если лицо имеет место постоянного проживания также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи вязки (центр жизненных интересов) в Украине. В случае если государство, в котором физическое лицо имеет центр жизненных интересов, нельзя определить, или если физическое лицо не имеет места постоянного проживания в одном из государств, оно считается резидентом, если находится в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и от съезда) в течение периода или периодов налогового года.
Достаточным (но не исключительным) условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица является место постоянного проживания членов его семьи или его регистрации как субъекта предпринимательской деятельности.
Если невозможно определить резидентский статус физического лица, используя предыдущие положения этого подпункта, физическое лицо считается резидентом, если оно является гражданином Украины.
Если вопреки закону физическое лицо - гражданин Украины имеет также гражданство другой страны, то с целью налогообложения этим налогом такое лицо считается гражданином Украины, который не имеет права на зачет налогов, уплаченных за границей, предусмотренного настоящим Кодексом или нормами международных соглашений Украины.
Если физическое лицо является лицом без гражданства и на него не распространяются положения абзацев первого - четвертого настоящего подпункта, то его статус определяется согласно нормам международного права.
Достаточным основанием для определения лица резидентом является самостоятельное определение им основного местожительства на территории Украины в порядке, установленном настоящим Кодексом, или его регистрация как самозанятого лица.
В случае если в разделе IV настоящего Кодекса используется термин "резидент" в соответствующих падежах, под этим термином понимается "физическое лицо - резидент";
1.2 исключен;
1.215. рентная плата для целей раздела IX этого Кодекса - рентная плата за транзитную транспортировку трубопроводами природного газа территорией Украины, рентная плата за транспортировку нефти магистральными нефтепроводами территорией Украины, рентная плата за транспортировку нефтепродуктов магистральными нефтепродуктопроводами территории Украины, рентная плата за транзитную транспортировку трубопроводами аммиака территорией Украины;
1.216. рециркулируемого газ - природный газ, который возвращен (закачан) в один или несколько нефтегазоносных залежей такого месторождения (скважины) для поддержания в них необходимых пластового давления или пластовой энергии в соответствии с утвержденными в установленном порядке центральным органом исполнительной власти, осуществляющим формирование государственной политики в нефтегазовом комплексе, проекта промышленной или опытно-промышленной разработки месторождения (залежи), а также к комплексного проекта его обустройства.
Источником происхождения рециркулирующего газа может быть природный газ: добытый недропользователем с предоставленной ему в пользование участка нефтегазоносных недр, для которой соответствующим проектом предусмотрено возвращение такого газа в недра; добытый на другой, чем указанная выше, участке недр, контролируемой недропользователем и передан (с внесением соответствующей рентной платы) им для использования на таком месторождении; приобретен недропользователем у третьих лиц для использования на таком месторождении;


1.217. рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины - общегосударственный обязательный платеж, уплачиваемый за предоставленные услуги по транспортировке (перемещения) груза территорией Украины объектами трубопроводного транспорта;
1.218. рынок товаров (работ, услуг) - сфера обращения товаров (работ, услуг), определяемая исходя из возможности покупателя (продавца) без значительных дополнительных затрат приобрести (реализовать) товар (работы, услуги) на ближайшей для покупателя (продавца) территории;
1.219. рыночная цена - цена, по которой товары (работы, услуги) передаются другому собственнику при условии, что продавец желает передать такие товары (работы, услуги), а покупатель желает их получить на добровольной основе, обе стороны являются взаимно независимыми юридически и фактически, владеют достаточной информацией о таких товарах (работы, услуги), а также цены, которые сложились на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях;
1.220. год изготовления транспортного средства - календарная дата изготовления транспортного средства (день, месяц, год), для транспортных средств, календарную дату изготовления которых определить невозможно, - 1 января года изготовления, указанного в регистрационных документах;
1.221. риск - вероятность недекларирование (неполного декларирования) налогоплательщиком налоговых обязательств, невыполнения налогоплательщиком другого законодательства, контроль за которым возложен на органы государственной налоговой службы;
1.222. работодатель - юридическое лицо (его филиал, отделение, другое обособленное подразделение или его представительство) или самозанятое лицо, использующее наемный труд физических лиц на основании заключенных трудовых договоров (контрактов) и несет обязанности по уплате им заработной платы, а также начисление, удержания и уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет, начислений на фонд оплаты труда, другие обязанности, предусмотренные законами.
Для целей раздела IV настоящего Кодекса к работодателю приравниваются юридическое лицо (его филиал, отделение, другое обособленное подразделение или его представительство), постоянное представительство нерезидента или самозанятое лицо, которые начисляют (выплачивают) доход за выполнение работы и / или предоставление услуги согласно гражданско- правовому договору в случае, если будет установлено, что отношения по такому договору фактически являются трудовыми;
1.223. размещение отходов - постоянное (окончательное) пребывания или захоронение отходов в специально отведенных для этого местах или объектах (местах размещения отходов, хранилищах, полигонах, комплексах, сооружениях, участках недр), на использование которых получено разрешения уполномоченных органов;
1.224. распорядитель акцизного склада - субъект хозяйствования, который получил лицензию на право производства спирта этилового, алкогольных напитков, зарегистрирован плательщиком акцизного налога;
1.225. роялти - любой платеж, полученный как вознаграждение за пользование или за предоставление права на пользование любым авторским и смежным правом на литературные произведения, произведения искусства или науки, включая компьютерные программы, другие записи на носителях информации, видео-или аудиокассеты , кинематографические фильмы или пленки для радио-или телевизионного вещания, передачи (программы) организаций вещания, любым патентом, зарегистрированным знаком на товары и услуги или торговой маркой, дизайном, секретным чертежам, моделью, формулой, процессом, правом на информацию относительно промышленного , коммерческого или научного опыта (ноу-хау).
Не считаются роялти платежи за получение объектов собственности, определенных в абзаце первом настоящего пункта, во владение или распоряжение или собственность лица или если условия пользования такими объектами собственности предоставляют право пользователю продать или осуществить отчуждение иным способом такого объекта собственности или обнародовать (разгласить) секретные чертежи, модели, формулы, процессы, права на информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта (ноу-хау), за исключением случаев, когда такое обнародование (разглашение) является обязательным согласно законодательству Украины;
1.226. самозанятое лицо - налогоплательщик, который является физическим лицом - предпринимателем или осуществляет независимую профессиональную деятельность при условии, что такое лицо не является работником в пределах такой предпринимательской или независимой профессиональной деятельности.
Независимая профессиональная деятельность - участие физического лица в научной, литературной, артистической, художественной, образовательной или преподавательской деятельности, деятельность врачей, частных нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих (распорядителей имущества, управляющих санацией, ликвидаторов), аудиторов, бухгалтеров, оценщиков, инженеров или архитекторов , лица, занятого религиозной (миссионерской) деятельностью, другой подобной деятельностью при условии, что такое лицо не является работником или физическим лицом - предпринимателем и использует наемный труд не более четырех физических лиц;
1.227. среднесписочная численность работников - количество работников у юридических лиц, определенная по методике, утвержденной центральным органом исполнительной власти, осуществляющим формирование государственной политики в области статистики, с учетом всех наемных работников и лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и по совместительству более одного календарный месяц, а также наемных работников представительств, филиалов, отделений и других обособленных подразделений в эквиваленте полной занятости, кроме наемных работников, находящихся в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста ;
1.228. себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг для целей раздела III настоящего Кодекса - расходы, прямо связанные с производством и / или приобретением реализованных в течение отчетного налогового периода товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, которые определяются в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета, которые применяются в части, не противоречащей положениям настоящего раздела;
1.229. специально отведенные автостоянки - площадь территории (земли), принадлежащее на правах собственности территориальной общине или государству, определяется органами местного самоуправления с установлением правил относительно ответственности за сохранение транспортного средства.
В специально отведенных автостоянок могут принадлежать коммунальные гаражи, стоянки, паркинги (здания, сооружения, их части), которые построены за счет средств местного бюджета с целью осуществления организации парковки транспортных средств.
Не относятся к специально отведенных автостоянок гаражи, автостоянки, владельцы или пользователи которых являются плательщиками земельного налога или арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, а также земельные участки, относящиеся к придомовых территорий;
1.230. стационарный источник загрязнения - предприятие, цех, агрегат, установка или другой неподвижный объект, который сохраняет свои пространственные координаты в течение определенного времени и осуществляет выбросы загрязняющих веществ в атмосферу и / или сбросы загрязняющих веществ в водные объекты;
1.231. разумная экономическая причина (деловая цель) - причина, которая может быть доступна только при условии, что налогоплательщик намерен получить экономический эффект в результате хозяйственной деятельности;
1.232. сертификат фонда операций с недвижимостью - ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на получение дохода от инвестирования в операции с недвижимостью в соответствии с законом;
1.233. сельскохозяйственные угодья - пашня, многолетние насаждения, сенокосы, пастбища и залежи;
1.234. сельскохозяйственная продукция (сельскохозяйственные товары) для целей главы 2 раздела XIV настоящего Кодекса - продукция / товары, подпадающие под определение групп 1 - 24 УКТ ВЭД, если при этом такие товары (продукция) выращиваются, откармливаются, вылавливаются, собираются, изготавливаются, производятся, перерабатываются непосредственно производителем этих товаров (продукции), а также продукты обработки и переработки этих товаров (продукции), если они были приобретены или произведены на собственных или арендованных мощностях (площадях) для продажи, переработки или внутрихозяйственного потребления;


1.235. сельскохозяйственный товаропроизводитель для целей главы 2 раздела XIV настоящего Кодекса - юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, которая занимается производством сельскохозяйственной продукции и / или разведением, выращиванием и выловом рыбы во внутренних водоемах (озерах, прудах и водохранилищах) и ее переработкой на собственных или арендованных мощностях, в том числе власновиробленои сырья на давальческих условиях, и осуществляет операции по ее поставке;
1.236. исключен;
1.237. спирт этиловый - все виды спирта этилового, биоэтанол, которые указаны в товарных позициях 2207 и 2208 согласно УКТ ВЭД;
1.238. сооружения - земельные улучшения, которые не принадлежат к зданиям и предназначенные для выполнения специальных технических функций;
1.239. исключен;
1.240. ставка налога для целей раздела XIII настоящего Кодекса - законодательно определенный годовой размер платы за единицу площади налогооблагаемого земельного участка;
1.241. субъект властных полномочий - в значении, определенном Кодексом административного судопроизводства Украины;
1.242. исключен;
1.243. тариф для целей раздела IX - стоимость транспортировки учетной единицы груза магистральными трубопроводами Украины (без НДС), что устанавливается:
на транспортировку для потребителей Украины - центральным органом исполнительной власти, уполномоченным Президентом Украины;
для транзита по территории Украины - на основании договоров;
1.244. товары - материальные и нематериальные активы, в том числе земельные участки, земельные доли (паи), а также ценные бумаги и деривативы, используемые в любых операциях, кроме операций по их выпуску (эмиссии) и погашению.
В целях налогообложения операций по перемещению имущества и энергии через таможенную границу Украины термин "товары" употребляется в значении, определенном Таможенным кодексом Украины;
1.245. товарный кредит - товары (работы, услуги), которые передаются резидентом или нерезидентом в собственность юридическим или физическим лицам на условиях договора, предусматривающего отсрочку окончательных расчетов на определенный срок и под процент. Товарный кредит предусматривает передачу права собственности на товары (работы, услуги) покупателю (заказчику) в момент подписания договора или в момент физического получения товаров (работ, услуг) таким покупателем (заказчиком), независимо от времени погашения задолженности;
1.246. торговая деятельность для целей раздела XII этого Кодекса - розничная и оптовая торговля, деятельность в торгово-производственной (ресторанное хозяйство) сфере за наличные, другие наличные платежные средства и с использованием платежных карт;
1.247. торговля валютными ценностями - операции, связанные с переходом права собственности на национальную валюту Украины, иностранную валюту, платежные документы и другие ценные бумаги, выраженные в национальной валюте Украины, в иностранной валюте или банковских металлах, банковские металлы;
1.248. торговля иностранной валютой - валютные операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, за исключением операций, осуществляемых между резидентами при условии, что такими валютными ценностями является национальная валюта Украины, ценные бумаги и чеки, выраженные в национальной валюте Украины;
1.249. торговля в рассрочку - хозяйственная операция, предусматривающая продажу резидентом или нерезидентом товаров физическим или юридическим лицам на условиях рассрочки конечного расчета, на определенный срок и под процент.
Торговля в рассрочку предусматривает передачу товаров в распоряжение покупателя в момент осуществления первого взноса (задатка) с передачей права собственности на такие товары после окончательного расчета.
Правила торговли в рассрочку физическим лицам устанавливаются Кабинетом Министров Украины;
1.250. торговый патент для целей раздела XII этого Кодекса - государственное свидетельство с ограниченным сроком действия на осуществление определенного вида предпринимательской деятельности и пользование которым предусматривает своевременное внесение в бюджет соответствующего сбора;
1.251. транспортные средства, которые использовались, - транспортные средства, на которые уполномоченными государственными органами, в том числе иностранными, выданы регистрационные документы, дающие право эксплуатировать такие транспортные средства;
1.252. табачные изделия - сигареты с фильтром или без фильтра, папиросы, сигары, сигариллы, а также трубочный, нюхательный, сосательный, жевательный табак, махорка и другие изделия из табака или его заменителей для курения, обоняние, сосания или жевания;
1.253. условное освобождение от обложения таможенными платежами - освобождение от уплаты таможенных платежей, применение которого предполагает соблюдение определенных условий и ограничений при использовании товаров и транспортных средств коммерческого назначения, распоряжение ими после их выпуска;
1.254. условное освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость и акцизным налогом при ввозе товаров на таможенную территорию Украины - освобождение (условное полное или условное частичное) от уплаты начисленного налогового обязательства в случае размещения товаров в таможенных режимах, которые предусматривают освобождение от налогообложения при условии соблюдения требований таможенного режима, установленных Таможенным кодексом Украины;
1.255. уступка права требования - операция по переуступке кредитором прав требования долга третьего лица новому кредитору с предварительной или последующей компенсацией стоимости такого долга кредитору или без такой компенсации;
1.256. фиксированный сельскохозяйственный налог для целей главы 2 раздела XIV этого Кодекса - налог, который взимается с единицы земельной площади в процентах ее нормативной денежной оценки и уплата которого заменяет уплату отдельных налогов и сборов;
1.257. финансовая помощь - финансовая помощь, предоставленная на безвозвратной или возвратной основе.
Безвозвратная финансовая помощь - это:
сумма средств, переданная налогоплательщику согласно договорам дарения, другим подобным договорам или без заключения таких договоров;
сумма безнадежной задолженности, возмещенная кредитору заемщиком после списания такой безнадежной задолженности;
сумма задолженности одного налогоплательщика перед другим налогоплательщиком, не взыскана по истечении срока исковой давности;
основная сумма кредита или депозита, предоставленных налогоплательщику без установления сроков возврата такой основной суммы, за исключением кредитов, предоставленных под бессрочные облигации, и депозитов до востребования в банковских учреждениях, а также сумма процентов, начисленных на такую ??основную сумму, но не уплаченных ( списанных);
сумма процентов, условно начисленных на сумму возвратной финансовой помощи, которая остается невозвращенной на конец отчетного периода, в размере учетной ставки Национального банка Украины, рассчитанной за каждый день фактического использования такой возвратной финансовой помощи.
Возвратная финансовая помощь - сумма средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, который не предусматривает начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами, и является обязательным к возвращению;
1.258. финансовый кредит - средства, предоставляемые банком-резидентом или нерезидентом, квалифицируется как банковское учреждение согласно законодательству страны пребывания нерезидента, или резидентами и нерезидентами, имеющими согласно соответствующему законодательству статус небанковских финансовых учреждений, а также иностранным государством или его официальными агентствами, международными финансовыми организациями и другими кредиторами - нерезидентами юридическому или физическому лицу на определенный срок для целевого использования и под процент;
1.259. фонд банковского управления - средства участников фондов банковского управления и другие активы, находящиеся в доверительном управлении уполномоченного банка в соответствии с законом;
1.260. фрахт - вознаграждение (компенсация), выплачиваемое по договорам перевозки, найма или поднайма судна или транспортного средства (их частей) для:
перевозки грузов и пассажиров морскими или воздушными судами;
перевозки грузов железнодорожным или автомобильным транспортом;
1.261. целевое назначение земельного участка - использование земельного участка по назначению, определенному на основании документации по землеустройству в установленном законодательством порядке;
1.262. доля сельскохозяйственного товаропроизводства для целей главы 2 раздела XIV настоящего Кодекса - удельный вес дохода сельскохозяйственного товаропроизводителя, полученного от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки, в общей сумме его дохода, учитываемого при определении права такого товаропроизводителя на регистрацию как налогоплательщика;
1.263. членами семьи физического лица первой степени родства считаются его родители, супруг, дети, в том числе усыновленные. Другие члены семьи физического лица считаются имеющими вторую степень родства;
1.264. хронометраж - процесс наблюдения за ведением хозяйственной деятельности налогоплательщика, который осуществляется во время проведения фактических проверок и применяется органами государственной налоговой службы с целью установления реальных показателей относительно деятельности налогоплательщика, которая осуществляется на соответствующем месте ее производства;
1.265. штрафная санкция (финансовая санкция, штраф) - плата в виде фиксированной суммы и / или процентов, взимаемый с налогоплательщика в связи с нарушением им требований налогового законодательства и другого законодательства, контроль за соблюдением которых возложен на контролирующие органы, а также штрафные санкции за нарушение в сфере внешнеэкономической деятельности;
1.266. кассовый метод для целей налогообложения согласно разделу V настоящего Кодекса - метод налогового учета, по которому дата возникновения налоговых обязательств определяется как дата зачисления (получения) средств на банковский счет (в кассу) налогоплательщика или дата получения других видов компенсаций стоимости поставленных ( или подлежащих поставке) им товаров (услуг), а дата возникновения права на налоговый кредит определяется как дата списания средств с банковского счета (выдачи из кассы) налогоплательщика или дата предоставления других видов компенсаций стоимости поставленных (или подлежащих поставке ) ему товаров (услуг);
1.267. заем - денежные средства, предоставляемые резидентами, финансовыми учреждениями, или нерезидентами, кроме нерезидентов, имеющих оффшорный статус, заемщику на определенный срок с обязательством их возврата и уплатой процентов за пользование суммой займа;
1.268. пассивные доходы - доходы, полученные в виде процентов, дивидендов, страховых выплат и возмещений, а также роялти.
2. Для целей настоящего Кодекса к ценным бумагам приравниваются долговые обязательства Национального банка Украины.

^